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企業該如何報稅?交哪些稅?小規模納稅人和一般納稅人有哪些區別?

2018-02-04 184 代理記賬

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一、稅務報到

營業執照和印章辦理完畢后,需要到地稅局和國稅局進行稅務報到。

在進行稅務報到時,創業者需要與稅務局、銀行簽訂三方協議。之后,稅務局會根據每個月報的稅,自動從銀行基本戶中扣稅。

二、申請稅控和發票

新成立的公司需要準備相關材料到稅務局申辦稅控,得到批復后,到駐稅務所的稅控機銷售公司,購買適合的稅控機。稅控機價格數百到千元不等,購買完稅控機,再安裝一個發票打印機,再申領一些空白的發票就可以用自己公司的名義開發票了。

三、報稅

公司完成稅務報到后,就需要在每個納稅周期向稅務機關申報繳納稅款,即使沒有收入也要進行零申報。如果公司沒有按時報稅繳納稅款,主管稅務機關可以按規定對企業進行處罰。

Tips:

1、納稅周期

小規模納稅人按季度報稅,以1個季度為1個納稅期(即1月、4月、7月、10月),并自期滿之日起15日內申報上一季度的稅款。

一般納稅人按月報稅,每月的1-15號申報上個月的稅,遇到國家法定節假日,可以順延。具體情況請關注并查詢當地稅務主管機關的網站公告。

2、零申報

小規模企業未產生稅金也需要進行納稅申報,即為零申報。

四、小規模納稅人和一般納稅人

一般剛成立的公司都注冊的是小規模納稅人,當業務做到一定規模的時候,可以申請成為一般納稅人。

小規模納稅人只能開普票,一般納稅人既可以開普票,也可以開專票,專票的好處在于可以用進項抵掉一部分稅。

當企業越做越大,銷售額越多的時候,就應該盡早的申請成為一般納稅人。

Tips:申請一般納稅人需要滿足什么條件?

首先,要有一個實際辦公的地址;其次,符合以下條件:

a.工業企業年應稅銷售額在50萬元以上;

b.商業企業年應稅銷售額在80萬元以上;

c.現代服務行業年應稅銷售額在500萬元以上。

五、創業公司需要繳納哪些稅

在2016年5月的全面營改增后,企業要繳納的稅共有5類17種:

稅類

具體稅種

商品和勞務稅類

增值稅、消費稅、關稅

所得稅類

企業所得稅、個人所得稅

財產、行為稅類

房產稅、車船稅、印花稅、契稅

資源稅類

資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅

特定目的稅類

城市維護建設稅、車輛購置稅、煙葉稅、船舶噸稅、耕地占用稅

看完以上這么多的稅種,創業者不必驚慌,因為對于一般的創業公司而言,繳納的稅費只有6-10種,除去不經常發生且稅率較低的小稅種后,普通創業者需要重點關注的只有3種,分別是:增值稅、企業所得稅以及個人所得稅。接下來,我們就重點為大家介紹一下。

1、增值稅

增值稅,顧名思義就是要對增值額進行征稅,也就是對買賣價格之間的差價進行收稅,這樣可以更好地除去重復收稅的問題,在一定程度上減少了企業的稅負。增值稅是財政收入的第一大稅收來源。

需要注意的是,增值稅的納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人。小規模納稅人的增值稅是以全部業務收入為基數來算的,只有一般納稅人是以增值額為基數計算的。以下是兩種類型納稅人的稅率:

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稅率

是否可抵扣進項稅

一般納稅人

17%

銷售或進口貨物,提供應稅勞務,提供有形動產租賃服務

13%

銷售或進口稅法列舉的五類貨物(自201771日起,稅率改為11%

11%

提供交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務

6%

提供現代服務業服務(有形動產租賃服務之外)、增值電信服務

3%

一般納稅人采用簡易辦法征稅適用

0

納稅人出口貨物

小規模納稅人

3%

計算公式:

一般納稅人:增值稅=(銷項-進項)×相應稅率

小規模納稅人:增值稅=銷項×3%

舉例:

某生產企業為增值稅一般納稅人,適用17%的稅率。該企業以90萬的價格進了一批貨,加工后以100萬的價格賣了出去。那么該企業所需要繳納的增值稅為:(100-90)×17%=1.7萬。

而如果該企業是小規模納稅人,則需要繳納的增值稅為100×3%=3萬。

這時候一般納稅人就比小規模納稅人少繳一些稅。

2、企業所得稅:

除了增值稅外,企業如果有盈利,還要繳納企業所得稅。

計算公式為:企業所得稅=利潤總額*25%

如果是“高新技術企業”,可以享受10%的企業所得稅減免,按照利潤的15%繳納

3、個人所得稅

個人所得稅是向個人征收的,企業需要進行代扣代繳。一提到個人所得稅,幾乎所有人都會想到工資超過3500元后應繳納個人所得稅,但是個人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多,“工資、薪金所得”只是個人所得稅征稅范圍中的一種。

征稅范圍

稅率

工資薪金

3%45%

個體工商戶的生產經營所得

5%35%

企事業單位的承包經營、承租經營所得

5%35%

勞務報酬所得

20%40%

利息、股息、紅利所得

20%

財產轉讓所得

20%

財產租賃所得

20%

偶然所得

20%

稿酬所得

20%

特許權使用費所得

20%

其他所得

20%

由上表可知,個人所得稅征稅范圍較為廣泛且稅率普遍偏高,當你不創業、不經營公司、不出售房產的時候,可能只有工資、薪金所得與你有關。而一旦成為了創業者,你就不能再無視個人所得稅中其他的征稅項目了。


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